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一起發票類犯罪的成功辯護


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李政律師  王興(化名)是豫東某市一家大型家電A公司的物流部經理,主要負責公司家電的物流運輸.www.327606.tw。2019年6月突然被刑事拘留,罪名是虛開用以抵扣稅款的發票罪(中國法網)。王興怎么也想不通,自己一個老實本分普通的上班族,不偷、不搶、不占別人便宜,卻被送進了監牢,無助、無奈之下聘請了以涉稅刑事辯護見長的李政律師作自己的辯護人。
其實王興的案情并不復雜,A公司常年需要從外地運輸家電到公司商場,而公司本身沒有車隊,故需要經常雇傭大量社會車輛從事運家電輸,每年的運輸開支都在近百萬元.www.327606.tw。在A公司向這些承運人支付運費時會要求司機提供等額的運輸費發票,以便下帳和抵扣稅款。而這些司機大部分是個體戶,不能提供自己所在公司出具的發票,而是出錢購買社會上其它運輸公司的運輸費發票交付給A公司,在近三年的時間里A公司物流部共收取此類發票160多萬元。
根據《稅法》的相關規定,單位或者個人代開普通發票,只能在照章納稅后由其主管稅務部門代開,而購買和使用他人公司發票是虛開發票的行為,會造成國家稅費的流失。虛開發票數額較大的(5萬元以上)就觸犯《刑法》第205條,構成虛開用以抵扣稅款的發票罪。稅務部門在日常稅務檢查中,發現A公司大量收受名實不符的普通運輸費發票的情況,認為 A公司已涉嫌犯罪,故在查實后移交給公安機關立案偵察,隨后A公司物流部經理負責人王興被刑事拘留。
我在接手此案后,在公安階段爭取到了對王興取保侯審。在該偵察結束移交檢察院審查起訴后,我在閱卷的基礎上提出如下辯護意見:首先,A公司的接受虛開普通發票行為系單位犯罪,王興并不是公司法人和實際控制人,僅是一般員工,不應該對此承擔主要責任;第二,雖然相關發票是從A公司查獲,但A公司支付了對價,相關交易均是真實的,A公司并沒有從中獲利;第三,真正違反稅法規定虛開發票的是那些司機,而不是A公司更不是王興,A 公司也是受害者,王興僅應承擔把關不嚴失職的責任.www.327606.tw。第四,王興無犯罪的主觀故意,也未主動虛開發票和從中獲利;第五,稅務部門已對A公司進行了行政處罰。第六,本案未造成國家稅款的實際損失,社會危害性較;綜合以上六項理由,我們認為王興的行為雖然涉嫌犯罪,但情節輕微,社會危害性小,其本人也無主觀犯罪的惡意,系過失犯罪,建議檢察機關依據《刑事訴訟法》第15條第1款之規定對王興作不起訴處理.www.327606.tw。最終檢察院采納了我的辯護意見,對王興作出不起訴決定。
商品經濟社會,經濟類犯罪的種類紛繁復雜,企業家在經營過程中一不小心自己就可能涉嫌犯罪,有人形容中國的企業家不是在監獄里就是在去監獄的路上,雖然有夸張的成份,但企業經營的風險確實很大。所以,企業和個人在經營過程中,為了防止自己掉到“坑里”最好配備有刑事辯護經驗的律師做自己企業的法律顧問,這些律師法學知識淵博只是一個方面,更重要的是他們審閱過太多的刑事案件,知道企業在經營過程中的刑事風險所在,進而進行有效的規避。
(中國法網)。...

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